2019年1-7月并购重组审核意见汇编

时间:2019-08-21 来源:www.hotelcolonialplaza.com

微信公众号:凤凰树下的V(wutongshuxiabwt)

文/梧桐兄弟

件。关于这些项目的意见汇编如下:

I.未获批准

《上市公司重大资产重组管理办法》的有关规定。

的规定。

《上市公司重大资产重组管理办法》的有关规定。

的相关规定。

]的有关规定。0x9A8B。

的有关规定。

《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定。

的有关规定。《上市公司重大资产重组管理办法》。

的有关规定[0x9A8B ]。 的有关规定。 的有关规定。

件采用

1.宁波吉丰汽车零部件有限公司(发行股份购买资产)

2.朗子股份有限公司(发行股份购买资产)

3.广东君雅电子科技有限公司(发行股份购买资产)

4.上海纳尔实业有限公司(发行股份购买资产)

5.中国中铁集团股份有限公司(发行股份购买资产)

6.天津利安隆鑫物资有限公司(发行股份购买资产)

7.杭州中泰低温技术有限公司(发行股份购买资产)

8.杭州长川科技股份有限公司(发行股份购买资产)

9.安徽博能股份有限公司(发行股份购买资产)

10.云南旅游股份有限公司(发行股份购买资产)

11.内蒙古鄂尔多斯资源有限公司(发行股份购买资产)

12.国机集团股份有限公司(发行股份购买资产)

13. CAMCE工程有限公司(发行股票购买资产)

14.美的集团有限公司(吸收合并)

15.苏州赛腾精密电子有限公司(发行股份购买资产)

16.北京同飞飞升科技有限公司(发行股份购买资产)

件收养

1.河南双汇投资发展有限公司吸收合并计划

评论意见如下:

要求申请人将上市公司的行业特征与现有的运输方式结合起来,进一步说明双汇物流并购上市公司的原因和合理性,是否有利于上市公司的诚信和独立性。公司的业务。要求独立财务顾问检查并表达明确意见。

2.广东新金港新材料科技股份有限公司发行股份购买资产计划

评论意见如下:

申请人被要求进一步补充目标公司《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》和《上市公司重大资产重组管理办法》范围的披露,影响军事增值税免征范围和未来盈利能力。独立财务顾问,会计师和评估师必须核实并表达明确的意见。

申请人需要进一步补充相关公司核心竞争力的披露,以及相关公司所在行业的竞争格局和行业地位。要求独立财务顾问检查并表达明确意见。

3.湖北宜昌交通集团有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要结合后续的整体规划,来源市场和消费特征,以补充披露相关资产收益稳定合理增长的基础。要求独立财务顾问和评估师核实并表达明确意见。

申请人需要补充披露相关资产地租预测,土地转让费和无风险回报率对估值的影响。要求评估师检查并表达明确的意见。

4.湖北兴发化工集团股份有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

要求申请人进一步披露交易的必要性和合理性。要求独立财务顾问检查并表达明确意见。

要求申请人进一步披露关联交易与非关联交易之间价格差异的原因。要求独立财务顾问和会计师核实并表达明确意见。

5.辽宁福安重工股份有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

要求申请人进一步披露相关资产EPC业务增长对现金流量,可持续运营和应对措施的影响。要求独立财务顾问和会计师核实并表达明确意见。

申请人被要求补充相关资产政策税收激励措施对估值和应对措施的影响的披露。要求独立财务顾问和评估师核实并表达明确意见。

6.浙江中信氟材料股份有限公司发行股份购买资产

评论意见如下:

要求申请人进一步补充相关基础,以披露相关资产履约承诺的可实现性和盈利能力的稳定性。要求独立财务顾问和会计师核实并表达明确意见。

要求申请人结合上市公司的业务发展战略,进一步披露收购完成后整合协同的不确定性和相关风险。要求独立财务顾问检查并表达明确意见。

要求申请人进一步核实可辨认净资产的公允价值是否在合并重组过程中得到充分确认,并确认商誉。要求独立财务顾问和会计师核实并表达明确意见。

7.荣泰科技股份有限公司发行股票购买资产

评论意见如下:

要求申请人补充债务偿还资金来源的披露,偿还以前主要现金购买产生的大量国内外债务和现金考虑因素的能力,以及对上市公司改善财务状况的影响地位并提高其可持续盈利能力。要求独立财务顾问和会计师核实并表达明确意见。

8.上海威尔半导体有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要补充公司预测期的披露。技术研发材料的全部成本与实际相关的会计处理不一致。它是否会影响交易对手应该做出的利润承诺金额?请咨询独立的财务顾问,会计师和评估师,并做出明确的评论。

申请人需要补充披露北京浩威的税收筹划主要营业收入是否可以留在国内长期停留,符合相关的税收和外汇监管要求,是否有利于维护上市的利益公司和少数股东。需要独立的财务顾问,会计师和律师。检查并表达明确的意见。

9.中孚信息有限公司发行股份购买资产

评论意见如下:

要求申请人将2018年度目标资产收益与利润实现结合起来,进一步说明交易价格的合理性。要求独立财务顾问和评估师核实并表达明确意见。

要求申请人披露交易对价和商誉准备的合理性。独立财务顾问,会计师和评估师必须核实并表达明确的意见。

10.武汉东湖高科技集团股份有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

款,进一步说明收入确认原则是否符合企业会计准则;补充披露交易价格的合理性和履约承诺的保障措施,请咨询独立的财务顾问,会计师和评估师。并表达了明确的意见。

11.朗欣科技股份有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要补充相关资产的核心竞争力,以及竞争对公司业务和盈利能力的影响,以及独立财务顾问。检查并表达明确的意见。

12.汤臣贝克尔有限公司购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要进一步解释资产评估的合理性和公平性,与主要财务指标的选择和上市公司法评估结果以及市场法评估结果的选择方法相当。独立财务顾问和评估师需要验证和表达明确的意见。

13.宁波博威合金材料有限公司购买资产计划

评论意见如下:

要求申请人补充对冲业务,内部控制及相关会计政策中相关资产的披露。独立财务顾问和会计师必须核实并表达明确的意见。

14.鲁西奥科技有限公司采购资产计划

评论意见如下:

申请人需要在预测期内补充相关资产的预测现金流量的披露,以及在资金缺口情况下的应对措施。独立财务顾问和评估师需要核实并发布明确的意见。

15.北京昭仪创新科技有限公司采购资产计划

评论意见如下:

申请人被要求进一步披露未决诉讼对维持相关资产的能力的影响。独立财务顾问和律师必须核实并表达明确的意见。

16.宁波热电有限公司采购资产计划

评论意见如下:

申请人需要进一步解释相关资产持续盈利的稳定性,以及燃料价格变化,电力市场改革,市场环境变化,环境要求和能力消除。独立财务顾问,律师和评估师需要验证和发表意见。

要求申请人解释上市公司交易完成后关联交易比例增加的影响,防止控股股东利用关联交易转移利益,规范关联交易的具体措施和有效性,要求独立财务顾问,律师和会计师进行核实并提出明确意见。

17.上海临港控股有限公司购买资产计划

评论意见如下:

要求申请人补充说,本次交易有利于全面有效地解决上市公司与实际控制人之间的横向竞争。独立财务顾问和律师必须核实并表达明确的意见。

18.博爱新开源医疗科技集团有限公司采购资产计划

评论意见如下:

要求申请人结合相关资产的核心竞争力,补充本次交易中形成大额商誉的合理性,减值风险和对策披露。独立财务顾问,评估师和会计师必须验证并表达明确的意见。

申请人需要与相关资产商标,专利和核心技术人员的任命一起进一步解释对相关资产的未来生产和运营的影响以及对策。独立财务顾问和律师必须核实并表达明确的意见。

19.江苏夏科环保纺织有限公司购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要进一步补充目标公司与实际控制人及其协同行动控制人之间缺乏横向竞争的相关依据。独立财务顾问和律师必须核实并表达明确的意见。

要求申请人提供有关基础公司业务结构变化的额外信息,以及市场环境和相关行业政策的变化是否会对相关公司的持续盈利能力产生重大不利影响。要求独立财务顾问和律师核实并表达明确意见。

20.汉嘉设计集团有限公司采购资产计划

评论意见如下:

根据申请人与交易对手《武器装备科研生产许可证》签署的协议和申请人与杭州城建投资签订的《武器装备科研生产许可目录》,在履约承诺期内,涉及目标公司的主要业务事项应经董事会批准。董事和目标公司的董事会应在杭州。诚建投资有权委任董事。申请人须在交易完成后,补充上述安排的披露,以影响相关公司的正常营运及上市公司的有效控制。要求独立财务顾问和律师核实并表达明确意见。

21.重庆兰蔻动力传动机械有限公司购买资产计划

评论意见如下:

要求申请人进一步披露报告期内经营现金流量与净利润不匹配的原因和合理性。独立财务顾问和会计师必须核实并表达明确的意见。

22.福建青松股份有限公司采购资产计划

评论意见如下:

要求申请人进一步解释在交易完成后维持上市公司控制稳定性的措施。独立财务顾问必须核实并表达明确意见。

23.云南白药集团有限公司吸收合并计划

评论意见如下:

要求申请人进一步补充交易的必要性和合法性。独立财务顾问和律师必须核实并表达明确意见。

要求申请人进一步说明资产剥离的相关转移支付和收付保证措施,独立财务顾问和律师应检查并表达意见。

24.万达电影有限公司购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要结合现有的电影和电视剧预留和完成情况,以及电影业务在预测期内的版权收入和广告收入,进一步说明标的资产预测期内业绩增长的基础和可实现性,请独立财务顾问和评估师验证并发表明确的意见。

25.浙江世纪华通集团有限公司采购资产计划

评论意见如下:

1.要求申请人补充涉及主题公司的知识产权纠纷的最新发展,律师和独立财务顾问必须核实和表达他们的意见。

2.申请人必须在报告期内和目标公司营业收入的预测期内补充与目标公司相关的知识产权纠纷产品销售收入的披露,如果上述争议解决结果对目标公司不利,目标公司律师,独立财务顾问,会计师和评估师对稳定运营的影响和持续盈利能力及相关应对措施进行审查并发表明确意见。

26.安徽新立财务有限公司采购资产计划

评论意见如下:

要求申请人提供有关基础资产与平台公司之间合作模式的稳定性和可持续性的额外信息,以及是否存在对平台公司的重大依赖以及是否对持续盈利能力产生不利影响。独立财务顾问必须核实并表达明确意见。

要求申请人进一步说明支持融资的必要性,并要求独立财务顾问核实并表达明确意见。

27.湖南科力源新能源有限公司购买资产计划

评论意见如下:

要求申请人补充披露本次交易的必要性以及改善上市公司财务状况的措施,并在交易完成后提高其盈利能力。独立财务顾问必须核实并表达明确意见。

28.盛宇矿业集团有限公司采购资产计划

评论意见如下:

要求申请人在评估相关资产收益法及其对评估结果的影响时,进一步补充资本支出和非经营资产定义的合理性和一致性。独立财务顾问和评估师需要验证和表达明确的意见。

29.河南益成新能源股份有限公司发行股票购买资产计划

评论意见如下:

申请人需要进一步披露标的资产预测期内主要原材料(针状焦)成本预测的具体依据和计量过程以及对标的资产估值的影响。要求独立财务顾问和评估师核实并表达明确意见。

申请人需要进一步披露合同资产和SANGRAF合同纠纷的原因和进展,对相关资产估值的影响,以及保护上市公司利益的风险防范措施。要求独立财务顾问和律师核实并表达明确意见。

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